国外收入如何报税才能省税和退钱？

1) 对于没有绿卡或美国公民身份的外国人，美国国税局要求只对在美国赚的钱交税。

2) 对于有美国公民或绿卡的人，他们的全世界的收入都要报税。但对于和美国有税务条约（避免双重征税）的国家，美国一般有一点收入免税额。比如，如果你在国外赚的收入已全部报税，那么在2011年$92900美元可以不算在收入范围内（2012年是$95100美元）。但多于$92900美元的部分还是要算做美国收入，要报税。只是在外国交过的税可以抵消在美国的收入或税。
说这句话的时候，中国和港台有绿卡的富豪一定在出汗，为什么？因为他们的收入根本没有报，或没有报对。比如：海外账户资产申报，TDF 90-22.1, 新增税表8938，国外信托和赠送礼物表3520，美国公司拥有国外子公司5471表，外国被动公司股东821表，外国合伙人8865表。以上表格你报了吗？没有报，那末你会出汗。

3) 美国政府是个穷政府，所以逐渐对有绿卡的外国富豪下手动刀。特别是我们华人富豪更多。不知中国怎么发展的，穷人很多，富豪也很多。我如果是国税局的顾问，一定有很多办法多征税。

4) 可惜十年前一个几万年薪的查账员的工作还不给我。现在站在了国税局的对面，给客人利用税法来省税，变成一个国税局讨厌的抗辩会计师，在国税局也出名了。

5) 当有的客人被查税时，征询国税局查账员是否应雇我时，认识我的国税局查账员总是建议不要雇我，还是用原来的会计师比较了解情况。等到最后结果下来被罚税几万美元时，才知上了当。是国税局查账员不愿和我打交道，怕赚不到便宜。不能轻易罚到税款。

6) 话说远了，回到国外收入报税，举例说明比较清楚。Z先生，2010年国外收入是$163,000美元，银行利息$25，362。他的会计师给他报税，拿掉$91500国外免税额（用2555表），调整后收入是$96862。他的会计师给他用综合抵税额（Itemized Deduction）把所有的房子的地税及外国税款$68,460一起抵掉。再用一家人的免税额（Exemption）$10950，这样他的应交税收入是0，所得税是0，好像很漂亮。但因为他是高所得，高抵税额，所以产生了AMT（Alternative Minimum Tax），共$5292。还得交$5292。他是如何算出来的呢？

7) 所有的在A附表中的税和利息以及医疗费，州的退税，投资利息费用，债券的利息，信托和遗产收入，股票费用，石油勘探费用，开矿费用，研究实验费用，分期销售的费用，等等一般人不用，有钱人常用的减税项目，国税局都给你加回来到6251表，从能抵收入的A表中，加到计算AMT税的6251表中算收入。如果你是单身，在2010年的收入不超过$112500，国税局给你减去$47450，这末多不必交AMT税。如果你是结婚合报收入是在$150000以下，国税局给你$72450美元减税额。AMT收入减去这个数字如果小于$175,000，用以上差额乘以26%，所有有的富豪即使不交任何所得税，也要交26%的最低应交税(AMT TAX)。

8) 以上客人的AMT收入是$92802， 减去$72450免税额，还有$20352。乘以26%，还需付$5292 AMT税，好像很好，没有错误。但是如何避免这个AMT税呢？会计师未给客人着想。最最不好的一点是不知道用在国外交的税，可以用1116表计算出来，用来抵消美国的税。当然此会计师的税表上没有所得税，但是有AMT。因为他已用在综合抵税额的A表中，不能再第二次用在1116表中，没错。但这样做就没有办法消除AMT税了。

9) 这个客人找到我，我看过之后给他做如下修改，不但不必交税，还可以退税$33元，还把交的$5325税给退回。合理合法，我收他很多钱，他也高兴地付了钱，拿到退款。分析如下：
A．不要将国外税款做到A表中，也不要把所有房子的抵税抵到A表中（违法），更不应做一些没有根据的慈善捐款。不用综合抵税额，用标准抵税额即可。这样只能抵$11400，再减去全家免税额$10950，原来的是0的应交税收入（Taxable Income），现在是$74512，应交税26%为$19483，
B．虽然这样有了所得税，但通过填写1116表，$68460的外国所缴税可以产生$19483的抵税额，填在1040表的47行，和税款互相抵消。这样一来，你虽然是有钱人，但一分钱的美国税不必交。看看你们的税表是否有AMT税，交了冤不冤。如果你是类似情况，你交多了AMT税，不能说你的会计师做错什么，只能说他做得不好。就像厨师一样，有的菜好吃，有的不好吃，都叫厨师。
C．有的人看到会讲我这么狡猾，国税局如何能征到外国富豪的税？我不在那个位子上，我管不了那么多？但我到了那个位子上，我一定有办法收到，以后再讲。谁让美国种族歧视这么严重，不重视不相信华人。不要同情政府，他们浪费了太多钱去竞选和打仗。
D．如果总统选举每一人捐5元，不要集资，富豪就不能左右政治和大选了。美国参议员每个州总是那两人，谁也选不过他们，跟北韩终身制差多少？你认为是伊朗在惹事还是美国有人在抬高油价？电视和报纸是不是假的，你要自己判断。

10) 对于在中国有收入而在美国有家的人如何报税。
A. 报国外免税收入（Foreign Income Exclusion）。大多数先生或太太在中国赚钱，自己在美国带小孩上学的人都这样报。这样报完后，他们基本上不必缴税，但这样对他们自己和小孩也没什么好处，任何退税退钱也拿不到。他们应该如何报呢，应该报成美国收入，国外出差，用旅费去抵。这样一来，不但他们自己报了税，小孩子还有钱退。我举例说明，你们就会看到差别有多么惊人。
B. S先生2008年有外国收入$35,000，在台湾330天可以完全免报收入，因为收入低于$91,400的免税额，而且已缴税。这样报税是零，不必交税。我也不能讲他的会计师错误，但找到我以后，我可以合法地将国外收入$35,000报成美国收入，再以差旅费抵掉$16,690，付给太太作为合伙人或助理$5,000。这样一来，夫妻两人应缴自雇税$1881元。但别怕，因为他有一对儿女，有EITC(应赚收入退税)$4824元，互相抵消后，还能退$2943元，惊人的变化，巨大惊喜。而且一举三得，因为除了退税，夫妻两人还有了社安点税，将来可以拿退休金，每月$450元和$200元，当然要报十年。不要小看这么一点退休金，因为没有报这个税，你拿不到公费医疗（Medicare）的联邦红蓝卡。你是有钱人，百万富翁，但你经不起大病的折腾，换心换肾，除非你无病而终，不用吃药看病。
C. 如果爱国的人，很容易产生对我的敌视，因为这样太挖国家墙角了。又是退钱，又是退休金，又是公费医疗，怎么能这样？但这是法律，我依法报税。如果不是法律国税局是不会退给$2943元的，现在S先生拿到了退税，证明国税局是无奈认可的。你认为美国个个都税务干净，花钱干净，我认为这才是最干净的。看看总统竞选，看看战争军费，看看医疗保险那么贵，都值吗？浪费多少钱。合理合法那点小钱，你应理直气壮。你要想到孩子是美国的两个小孩，国家从富人那里补贴你$4,820元，多吗？
D. 同样情况的另一位W先生，太太美国的收入也是这么处理。他本来有$23,000外国收入免税。我给他修改成美国收入，中国出差，抵掉各种费用$16,243，纯收入$6,757，这样调整后，所得税减少$2,194，自雇税减少了$2,162，但EIC增加了$2,990，去掉已退的$846，W先生还可以再退$4,308。
E. L先生也是在中国工作，收入$102,315，去掉$91400免税额，要交税$2,406。但小孩有两个，产生儿童抵税额$2241，只交了$165的所得税，也很满意，挣钱很多也没什么税。但因是我新交的朋友，又相信我，将2008年到2010年税表给我看，问有没有问题。我说不能讲别的会计师有问题，他们是没有错误，但是我修改后却能合法退钱。分析如下：取消外国免税额，将$102315外国收入报成美国收入，再以差旅费（Per Diem Rate）每天在上海$330元抵扣，总共$82525，然后付给助理太太$7500。这样一来，纯收入$12290，自雇税多了$2796.但是因为有两个小孩，产生EIC$4711和儿童额外退税$1484，互相抵消$4711+1484-2796=$3399。L先生不但自己和太太都交了自雇税，还退到了钱。又是一举三得，一退钱，二退休金，三公费医疗，红蓝卡。

12）但是这种改税退税不是永远可以，只能在报完税后的三年之内，过了三年，国税局有钱，也不会给你的，这在法律上叫Statute of Limitation，时效性。

13.) 另外，海外账户资产申报，TDF 90-22.1, 新增税表8938，国外信托和赠送礼物表3520，美国公司拥有国外子公司5471表，外国被动公司股东821表，外国合伙人8865表，我们以后再谈。

发布: 2013-01-18    作者: 钟子磊会计师     来源: Sino Time