新移民的税务知识

在美国，懂税法可以合理合法的降低税赋，但不报或漏报则是逃税行为。熟悉税务筹划是美国致富的重要方面。美国税法很复杂，正在考虑申请美国签证的人应了解以下税务基本知识。

美国个人所得税的征收是采用累进税率。长期资本收益（持有超过一年的资产所产生的收益）的税率最高20%。短期资本收益（持有不足一年的资产所产生的收益）和普通收入，最高税率为39.6%。此外，净薪金收入和自营收入需要缴纳15.3% 的联邦医疗保险税，高收入「被动」收入需缴纳3.8%的净投资收入税。

美国公司最高所得税率为35%。除企业所得税外，美国还对公司股东的股息收入征税。纳税居民最高达39.6%的股息收入税，但若股息收入来源于部分特殊的美国本土企业或协约国公司（Qualified Dividend），该税率只有20%。除了美国联邦税外，还有州和市的税。税种除了所得税、赠与税、遗产税、增值税、薪资税外，还有州和市的销售税、房屋税等。

美国公民或者绿卡持有者必须向美国申报其在全球范围内的收入。「全球收入需要申报」不等于「全球收入都要交税」。虽然海外资产申报不需缴税，但要说明资产来源，如有收益才需缴税。美国要求申报的海外资产，并不是总资产。不是所有外国资产都要申报，而是特定的金融资产，如不动产就不在申报范围。

申报基本知识

肥爸条款规定(FBAR)：所有海外金融帐户总值在于任何时候超过1万美元需申报，同时帐户所产生的利息需报税。2015年的申报，在2016年6月30日以前电子报 FinCEN。

肥咖条款规定(FATCA)：特定外国金融资产的全部最高值如超过五万美元，就可能要申报8938表。需要申报的海外金融资产，包括金融帐户、股票、人寿保险、
债券、基金、公司股份、合伙分红等。8938表和1040表一起报，4月15日 截止，可延期到10月15日。

申报海外资产省税技巧

在移民搬到美国后三年内卖自住宅，如此可以享受个人25万元(夫妇50万元)的自住宅增值免税的优惠。如果拿到绿卡后没搬来美国，还继续居住在原住宅，就没有三年的限制。如果准备把自住宅留待去世后传给子孙，也不必匆匆卖房。

避免双重扣税：一般而言，从税率比美国高的国家来，原居地缴的税比美国高，外国税扣抵可以免掉全部或大部分美国税。

投资海外其实有生意风险。但在投资时，有些人怕缴税和其他国家的外汇管制，结果钱正当进去，偷偷出来，白钱变来源不明的黑钱。很多人也因为海外投资未依法申报，早期亏损因未申报不能抵美国的收入，也不可以在赚钱时抵税。因为美国规定投资和生意不管赚不赚钱都要申报，未准时申报收入的人，国税局有权只用你的收入课税，而不让你有减免、也不让你用外国税来抵美国税。很多投资海外的人因为疏忽这一点，不只不能省税，还需面临非常高的罚款。美国的海外投资有很多省税和缓税的办法，如果能好好利用，须要缴的税可能很少的。

外国收入税豁免的条件。假如美国人在美国境外居住和工作，可以豁免掉所有或部分的外国收入税，但是必须是劳力所得(earned income)。指血汗赚的，如薪资和个人服务，而不是投资赚的钱。例如：2016年的豁免额是10万1300元，假如你和你的配偶都工作，即你们的总共收入低于20万2600元可能不用交税。而且，你还可以豁免一些外国住房费用。自雇收入税率是自雇纯收入的15.3%。在国外的自雇收入也可享受国外收入免税，但只可以免一般的收入税，并不包括免自雇收入税。

外国收入税豁免条例：亲身居住测试（physical presence test）。这个测试要证明，你在一年时间国外至少居住330天。或者满足真正居民测试（bona fide resident）。这个测试的目的是证实你是真正居住在外国，如工作地点，家庭所在证明你真正住在美国以外。

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发布: 2016-07-26    作者:     来源: 华人工商网/USA三角会计师事务所