移民美国后的移民税务与美国个人报税

随着中国大陆经济的飞速发展，越来越多的企业家来美国成立公司。开拓市场，他们的子女在美国读书。这些企业家大多是美国公民或持有美国绿卡。但他们大部分时间在海外工作，有交当地收入税，并且长期住在海外，甚至可能是为外国公司工作，他是否需要报税呢？美国的税法规定，每一个美国纳税人都要为从世界各地赚取的收入报税，只要是公民或永久居民，都是美国纳税人，所以即使不住在美国，而是在外国居住、做工、做生意和赚钱，都一样要向美国国税局申报。

税法上有一个优惠，称为“海外收入豁免金额”(Foreign Earned Income Exclusion)，可能由于其名称，令不少人误会，以为每一个美国纳税人的海外收入都有一个免税金额。其实，美国税例要求纳税人申报全世界的收入，并没有什么国外收入免税金额，这个豁免金额，是为长期居住在海外，而在海外做工或做生意赚取的收入而设的，今年年每一个人豁免金额是$100800. 要符合这个税务优惠，要通过两项测试中的一项。第一项，称为“真正居所”BonaFide Residence) 测试(，主要是要看您在国外居住的时间，和在国外居住的目的，和与当地的关系的密切程度。第二项，称为“人身所在”(Physical Presence)测试，需要您连续在12个月内身住海外起码330天。

另一个常见的误会，就是符合以上资格的纳税人，只要收入不超过$100800,便不需要报税。其实他们一样要报税，只不过要在报税时填写2555号税表去取得这项税务优惠。住在海外的人士，报税期限比一般人迟两个月，即在6月15日前寄交报税表便可以了。 在海外居住和做工要不要付社会安全税呢？假如是为外国公司做事，便不用付社会安全税，其实更正确的说法，是不能付社会安全税，因为即使自愿要交社会安全税，也是做不到的。可是，假如工作的机构是美国公司或美国总部属下的分公司，那便要在发工资的时候由雇主扣除社会安全税了。

海外帐号申报：

近几年， 中国大陆越来越开放，越来越多的人移民美国， 子女到美国读书。他们虽然是美国公民或持有美国绿卡，但他们大部分时间在海外工作，大部分资产留在海外。海外资产是否需要申报呢？ 美国人或绿卡持有者在海外拥有的金融帐号总金额超过1万美金，即使这些帐号不产生任何需纳税的收入，也必须向国税局申报。

一个常见到误会是海外帐户只需申报不需交税。 美国公民或绿卡持有者在海外如果拥有银行帐户、经纪帐户(Brokerage account)、共同基金(mutual fund)、单元信托基金（Unit Trust）以及其他金融帐户，并且这些帐户内的累计资金超过1万元，就必须填写外国银行和金融权表格TDF90-22.1(Reporter of Foreignbank and Financial Authority, FBAR). 外国金融帐户指开设在美国、波多黎各、北玛里亚纳群岛、以及美国属关岛、萨摩亚群岛以及维京群岛以外国家的帐户。

国税局称，符合条件者必须在6月30日之前进行申报。由于FBAR和申报收入所得税不同，因此不应和个人收入税报税一同寄给国税局，而应邮寄给财政部，而且也不可以申请延期申报。

申报外国金融帐户的主要目的在于防止金融犯罪。国税局说，外国金融机构不在美国营业，因此不必向美国金融机构那样向政府申报。因此不法分子会利用设立在外国的金融帐户进行经济犯罪，如规避个人收入所得税或是盗用公款，或者为毒品贩卖或是恐怖活动提供资金。
国税局说，不申报外国金融帐户者会被处于民事及刑事处罚。在2004年10月，就有人因故意违反了申报外国金融帐户以及记帐的规定，被处于10万美元 或数额为帐户中的一半资产的罚款；而无意违反这一规定的当事人也可能被处以最高1万美元的处罚。如果被发现利用外国帐户从事犯罪行为，当事人则不仅会被罚款，还可能面临长达5年的监禁。

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发布: 2016-06-03    作者:     来源: USA三角会计师事务所