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移民前税务及遗产规划

EB-5投资人拿到绿卡,成为美国永久居民后,就将享有除了选举、被选举权及陪审权以外的与美国公民同等的权利。当然,也将承担与美国公民同等的义务。这其中最重要的就是对美国联邦政府的纳税义务。有关美国个人所得税制度,投资人需要了解以下相关内容:

美国联邦个人所得税主要针对个人收入,这里的“个人收入”几乎包括所有形式的个人所得,如工资、股息、租金、红利、利息等。税率采取累进制,即扣除一定免税额后,根据总收入额的不同,税率从10%至35%分为六个区间。具体请见下表:

税率*

单人或结婚个人纳税收入区间

结婚两人共同纳税收入区间

10%

0 - $8,700

0 - $17,400

15%

$8,700 -$35,350

$17,400 - $70,700

25%

$35,350 - $85,650

$70,700 - $142,700

28%

$85,650 - $178,650

$142,700 - $217,450

33%

$178,650 - $388,350

$217,450 - $388,350

35%

> $388,350

> $388,350

*美国国税局(IRS)2012年公布数据,其他年份的税率及收入区间随最新法案的调整而有所不同。

另外,对于美国永久居民,“个人收入”包括全球范围内产生的收入(Worldwide Income),即无论钱是在美国赚的还是在中国赚的,都要包括在个人收入总额中,按照以上的税率缴税。但同时,对于投资人来说,也有诸多合法避免双重税负的方式。首先,国家之间一般都签订税收协议(Treaty),在一定程度上免除了投资人同时向两个国家缴税的重负。一方面,投资人在海外的劳务所得有一定的免税额(Exemptions);另一方面,在海外产生的其他类收入,若已经在海外国家缴税,也可以根据税收协议从“个人收入”中减免(Deductions)或从应纳税额中扣除(Credits)。其次,对未实现的增值部分不缴税,如公司的未分配的利润,股票的增值,房地产的涨价,珠宝的增值等。这类增值只有在买卖变现以后才征税。投资人应对其在取得永久居民身份之前的资产作出明确的界定。

因此,每个EB-5投资人在正式成为美国永久居民以前,都应该在美国律师的指导帮助下,为自己制作一份“家庭资产报表”,并在美国律师处保存备案。家庭资产报表是将投资人来美国之前的个人和家庭资产做一次正式清算。这样,在以后的财产配置和转移过程中就不会引起不必要的税务误解和纠纷,也就不会为在获得美国永久居民身份以前所得的资产和收入在美国缴税。美国注册会计师将向投资人详细介绍美国个人所得税、赠与税以及遗产税等税务法律中针对美国永久居民的适用情况,同时帮助投资人以及其家庭收集及整理各类资产数据及相应文件:包括银行存款、有价证券、公司股份、人寿保险、自住或投资类不动产、古董珠宝等在内的各类资产。

同时,在投资人成为美国永久居民之前,也应提前了解美国的纳税义务以及税收政策,进一步完善未来的税务及财务规划。“美国税务财务规划”可以指导并帮助投资人在美国税务法规和商业投资环境下,建立一套长期、系统的税务和财务策略,以保护现有资产,合理处置资产的亏损或增值,及时有效地享受税收优惠政策。专业的税务和资产规划律师可以帮助投资人出具一份详尽的书面报告,分析家庭资产报表的内容,评估和预测投资人在成为美国永久居民后可能产生的纳税义务的种类和数额,帮助投资人制定相应有效的税务策略,保护投资人长期积累的财富。

当投资人成为美国永久居民之后,专业律师或财务专业人员可以按照上述的税务财务策略规划有计划地帮助投资人实施资产管理,按时报税。同时,根据美国税收政策的变化以及投资人实际财务发展的需要,及时有效地修订税务财务的策略及规划。

因此,建议EB-5投资人在成为美国永久居民之前,咨询专业律师,获得美国税务财务规划的法律服务,并在律师的帮助下,有计划管理个人资产,合法履行纳税人义务。

MT LAW LLC 长期致力于帮助新移民准备家庭资产报表,及处理税务财务规划的各类问题。在过去几年中,已经成功帮助许多中国投资人移民美国。 同时, 帮助他们来美后,在当地购置房地产,解决子女教育问题,从事各类商业投资活动。为投资人安枕无忧地落户美国提供了多方位的法律服务, MT LAW LLC也从中积累了丰富的专业知识和实践经验。我们欢迎投资人随时就各方面的问题与我们联系和咨询, 我们将为投资人及其家人在这个自由的国度,顺利有序地开始新生活提供专业的法律服务。如有问题请E-mail info@mtlawllc.com 或者致电 1-800-345-1899.

--MT律师事务所 田胜昔律师 2012年11月6日

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