美国房地产税的征收非常透明

房产税属于国际上具有通行性的税种，世界上多数实行市场经济的国家都征收房产税。它被视为市场经济的“必需品”。

综合各国实践， 房产税制度大致可归纳为四种模式：一是将房产税纳入一般财产税中课征；二是以个别财产税的方式征收房产税，即实行单独的房产税制度；三是以个别财产税的方式纳入不动产税( 主要是对土地和房屋等不动产合并征税)中征收；四是混合房产税制度模式， 即同时实行上述两种或三种房产税制度模式。虽然模式多样， 但只有第二种模式被视为是理论上严格意义的房产税制度。

有研究认为，现代意义上的房产税，最早出现在中世纪的英格兰。房产税属于从价税，大多数发达国家基本上采用房产和土地一并按照评估价值征收房产税的做法。征税对象的差异主要存在于发展中国家，有的国家只对土地征税，有的国家仅对房屋等建筑物征税。

对于房产税的叫法各国不尽统一，有的叫财产税，有的叫不动产税，有的叫家庭税，也有的叫房屋税或物业税。但不管怎么叫，其实质就是对房屋和支撑房屋的土地征税。

美国作为当今世界上最发达的经济体，美国房地产税收体系已经过200多年的发展与实践，在西方发达国家中比较完善，具有代表性。

说起美国房产，很多人自然的就 想起美国房地产税。瞬间就觉得会不会很贵?会不会养不起，这是间接再说美国房地产税重。

美国房地产税是由于土地使用权出让，转让，房屋买卖，交换或赠与发生房地产权属转移时向产权人征收的一种税。美国房地产税(RealEstate Tax or Property Tax)顾名思义是房产屋主每年向当地市政府交纳的税种。美国的房地产税是由各地方政府征收，而不是美国联邦来征收。因此各州税率不一，高低不等。但如果是投资土地，美国房地产税则要低许多。

在美国，房产税是指将土地和房屋合并在一起直接征收的财产税，也称为不动产税。美国房产税以“宽税基、少税种”为基本原则。宽税基，是指房产税的税基广泛，除对公共、宗教、慈善等机构的不动产实行免征外，其他不动产均需征税，以保证税收来源的稳定。少税种，是指税收的种类少，在房地产保有环节只设置财产税，避免因税种复杂而导致重复课税。

美国房产税的课税对象为房屋，计税依据为房屋评估价值。房屋评估价值由两部分组成：一是房屋本身的价值，二是土地的价值。房产评估工作由政府下属的专业评估部门完成。如果在房产估价方面出现争议，房屋业主还可以通过地方设立的仲裁程序提出申诉。

美国各州普遍征收房产税。

房产税有七成被用于支付学区义务教育、改善治安和公共环境。因其“取之于民、用之于民”，赢得美国纳税人的普遍信任，抗税现象很少。

美国房主缴纳的房产税的使用是透明的,政府寄来的纳税单据会详细列明这些钱去了哪里。通常,房产税的大头用于公立学校,约占全部房产税收入的70%— 80%。其他方面的用途包括公共图书馆、消防、残疾人援助、老年人服务、地区道路桥梁建设维护等,用于县政府日常开销的比例很低。

目前，美国大部分地区房产税的税率维持在1.0%~3.0%之间，尤以1.5%左右的税率水平居多。房产税税率并非一成不变，通常是由地方政府根据每年的财政收支预算情况而定。在经济发展水平较高的地区，房产税税率相应定得较低。反之亦然。地方政府每年都会将相应的财政收支预算和税率标准公示于众，充分体现公平透明的原则。

经过多年实践，美国地方税务系统已经形成一套高效的税收征管程序，确保房产税应收尽收。例如，有些城市规定，提早缴纳房产税的业主可享受一定的减免优惠，过期纳税的则会接到罚单，拒绝纳税的则可能被没收房产。

同时，房产税还与数项免税优惠政策相连。比如在缴纳税率较高的个人所得税时，征税的税基将视其已缴纳的房产税而做相应的扣除减免，从而间接鼓励了房产税的纳税行为。

全美50个州都征收房产税，这一税目是地方政府的主要收入来源。

征收房产税的目的是维持地方政府的各项支出、完善公共设施和福利，因此美国房产税的收税主体是郡政府、市政府和学区，联邦政府和州政府都不征收房产税。

美国房产税的课税对象为房屋，以房屋估价为课税依据。
那么美国房产税如何征收?一般来说，郡税、城市税和学区税三者之间的比例为1∶1∶5。

房产税的税率由地方政府根据各级预算每年的需要确定，而预算应征收的房产税与房屋计税价值总额每年都有变化，因此房产税税率每年都相应变化。如果某个地方政府的一年开支为2亿美元，这个地方的房产估价总额为100亿美元，那么该地当年的房产税税率便是2%。
假如过了一年，这个地方的经济发展了，房价有所提高，房产估价的总额上涨为200亿美元，但地方政府的开支若维持2亿美元不变的话，当年房产税的税率为1%。也就是说，房价上涨了，房产税可能降低。

房产税计算。

各地方政府根据本地财政需要，规定一个当地统一的房产税率。而应付房产税则是房产税率与房产纳税价之积。房产纳税价一般是房产市场公平价，但有些地方政府允许一定折扣，政府会提供一个折扣率。在这种情况下，房产纳税价是房产市场公平价与折扣率的乘积。

房产估值一般由持有证书的专业评估师给出市场公平价：由于美国大多数房屋为独栋房，所以房与房的差别很大，包括地块的大小、可用面积、房屋式样等。评估师一般会采用销售对比方法，即比较近6个月内三四个在附近已售房屋的价格，根据地块大小、房屋大小、房型、房龄、房屋设施等进行调整。另一个方法是重置成本法，但此法一般是针对新房，主要考虑重建同样房屋所需成本，然后根据地价以及折旧调整。

确定税率的具体程序是：市、镇委员会通过预算，各级政府根据各种预算收入和总支出的情况决定征收房产税的数额，再根据评定的房屋计税价值确定房产税的税率。

税率的计算公式为：预算应征收的房产税税额/房产计税价值总额=房产税税率。

税率的高低要受到一定的限制：因为联邦法律规定了对财产(主要是房地产)征税的最高限额。财产估价经地方立法机关正式批准后，即成当地的法定税基。据此形成两种形式的税率。一是名义税率，适用于估价;一是实际税率，适用于市价。由于各地估价比率不一，各地税率也有较大差异。

美国地方政府规定了一些减免税项目：主要是对自住房屋给予减免税，这是通过减少税基或低估财产价值来实现的。另外还有一种减免房产税的方法，即当房产税超过某一最大值时，纳税人可从州政府得到相应的州个人所得税抵免或现金补偿。加州为例，纳税人的主要自用住宅，可免除7000美元的房产税。

退伍军人免税额：美国目前有30个州,对退伍军人自用住宅财产评价提供某一固定金额免税额。

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发布: 2016-05-20    作者:     来源: 东方财经网